ЕНС и ЕНП для ИП: как платить налоги одним платежом и не получить пени

22 октября 2026 г. · 4 мин чтения · Редакция Skill Unit

Многие ИП платят налоги вовремя и всё равно получают требования и пени. Почти всегда причина одна: человек не понял, как работает единый налоговый счёт. Разберём на простых примерах.

ЕНС и ЕНП: два термина за минуту

• ЕНС — единый налоговый счёт. Он есть у каждого ИП. На нём копятся деньги, которые вы перечислили налоговой, и с него налоговая списывает налоги, взносы, пени и штрафы.
• ЕНП — единый налоговый платёж. Это обычная платёжка на ЕНС: в ней нужны ваш ИНН и сумма, а налог и период указывать не нужно.
• Сальдо ЕНС — разница между тем, что вы внесли, и тем, что налоговая начислила. Плюс — переплата, минус — долг.

Главная мысль: деньги на ЕНС — ещё не уплаченный налог. Налог считается уплаченным, когда налоговая списала его в срок. А чтобы списать, она должна знать сумму.

Откуда налоговая знает сумму: декларация или уведомление

Если срок уплаты наступает после подачи декларации, сумма берётся из декларации. Если раньше — нужно уведомление об исчисленных суммах. Его подают не позднее 25 числа месяца, в котором срок уплаты, а деньги на ЕНС должны быть к 28 числу.

Для ИП на УСН это значит: авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев требуют уведомлений. В 2026 году — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, уплата — до 28 числа того же месяца. Годовой налог уведомления не требует: ИП подаёт декларацию до 25 апреля следующего года, а платит до 28 апреля.

Фиксированные взносы ИП «за себя» (57 390 ₽ за 2026 год, срок — 28 декабря) налоговая знает из закона, уведомление по ним не подают. Если у вас есть работники, по НДФЛ и взносам за них уведомления подаются ежемесячно — это отдельная большая тема.

Самая частая ошибка: деньги есть, уведомления нет

Пример (условные данные). ИП на УСН «Доходы» 20 октября перевела на ЕНС 21 000 ₽ — аванс за 9 месяцев. Уведомление не подала. 28 октября налоговая не списала аванс: она не знает, что его нужно списать. Аванс считается неуплаченным, начинают капать пени. При этом 21 000 ₽ спокойно лежат на ЕНС как переплата.

Что делать: подать уведомление как можно скорее. Если оно подано до срока уплаты и денег хватает — проблемы нет. Если позже — деньги спишутся после подачи, а пени за дни просрочки придётся заплатить.

В каком порядке налоговая списывает деньги

Если денег на ЕНС меньше, чем всех начислений, работает очерёдность из ст. 45 НК РФ:

• сначала НДФЛ, удержанный с работников;
• затем недоимки — начиная с самой ранней;
• затем текущие налоги и взносы;
• в конце — пени, проценты и штрафы.

Пример. На ЕНС поступило 50 000 ₽. Есть недоимка прошлого года 12 000 ₽, текущий аванс 30 000 ₽ и пени 2 000 ₽. Сначала уйдёт 12 000 ₽ на недоимку, потом 30 000 ₽ на аванс, потом 2 000 ₽ на пени. Останется 6 000 ₽ переплаты. А если бы поступило 35 000 ₽, после недоимки на аванс хватило бы только 23 000 ₽ — и на текущий налог появился бы долг.

Вывод: заплатив «за налог», можно обнаружить, что деньги ушли на старый долг, о котором вы забыли.

Пени: сколько стоит опоздание

Для ИП пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Для наглядности: при ключевой ставке 18% годовых день просрочки стоит 0,06% от долга, на 20 000 ₽ это 12 ₽ в день. Немного, но пени копятся и тоже попадают в очерёдность списаний. Подставьте актуальную ставку ЦБ на дату расчёта.

Как читать сальдо ЕНС и что делать

• Сальдо положительное — переплата. Её можно оставить на будущие платежи или вернуть на расчётный счёт заявлением в личном кабинете.
• Сальдо отрицательное — долг. Откройте начисления и посмотрите, из чего он состоит: недоимка, пени, штраф. Пополните ЕНС на эту сумму.
• Сальдо ноль, но вы ждали переплату — проверьте, не списались ли деньги на начисление, о котором вы не знали.

Календарь ИП на УСН без работников (2026)

• До 25 апреля — уведомление об авансе за I квартал; до 28 апреля — деньги на ЕНС.
• До 25 июля — уведомление за полугодие; до 28 июля — деньги.
• До 25 октября — уведомление за 9 месяцев; до 28 октября — деньги.
• До 28 декабря — фиксированные взносы 57 390 ₽.
• Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Совет, который экономит нервы: раз в месяц открывайте личный кабинет ИП и смотрите три вещи — сальдо, начисления и не пришло ли требование. Пять минут в месяц вместо разбора с пенями.

Посчитать налог по УСН с учётом взносов можно в бесплатном калькуляторе налогов ИП. А курс «Налоги и учёт для ИП и самозанятых» по шагам разбирает режимы, уведомления, декларацию и календарь — с задачами на реальных цифрах 2026 года. «Быстрый старт» бесплатный.