Какие налоги платит ИП в 2026 году: режимы, ставки, взносы и сроки

21 октября 2026 г. · 4 мин чтения · Редакция Skill Unit

Что платит ИП, зависит от налогового режима. Почти у всех режимов есть две части: налог с бизнеса и страховые взносы за себя. Ниже — коротко про каждый режим, затем про взносы, НДС и сроки.

Режимы налогообложения для ИП

• УСН «Доходы» — налог до 6% от всех поступлений; ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, с работниками — не более чем на 50%.
• УСН «Доходы минус расходы» — налог до 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами, но не меньше 1% от доходов (минимальный налог). Регионы вправе снижать ставки.
• Патент (ПСН) — фиксированная стоимость патента по конкретному виду деятельности в конкретном регионе. В 2026 году применять патент нельзя, если доход за 2025 год или с начала 2026 года превысил 20 млн ₽; с 2027 года лимит — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽.
• АУСН (автоматизированная упрощёнка) — доступна в ряде регионов, лимит дохода 60 млн ₽ в год, отчётность в основном формируется автоматически по данным банка.
• НПД (самозанятость для ИП) — 4% с доходов от физлиц и 6% — от ИП и организаций, без взносов за себя, но с лимитом 2,4 млн ₽ в год и без наёмных работников.
• ОСНО (общая система) — НДФЛ с доходов по прогрессивной шкале и НДС. Обычно её выбирают, когда крупные клиенты требуют НДС или превышены лимиты спецрежимов.

Страховые взносы за себя в 2026 году

Взносы платят ИП на УСН, патенте и ОСНО независимо от того, был ли доход. Самозанятые ИП на НПД взносы за себя не платят. На 2026 год фиксированная часть — 57 390 ₽, срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход за год больше 300 000 ₽, нужно доплатить 1% с превышения, но не больше 321 818 ₽, — не позднее 1 июля 2027 года.

Пример: доход ИП за 2026 год — 1 800 000 ₽. Взносы: 57 390 + 1% × (1 800 000 − 300 000) = 57 390 + 15 000 = 72 390 ₽. На УСН «Доходы» 6% налог до уменьшения — 108 000 ₽, после уменьшения на взносы (ИП без работников) — 35 610 ₽. Всего к уплате за год — 108 000 ₽, то есть 6% от дохода. Посчитать свой случай можно в бесплатном калькуляторе налогов ИП на УСН.

НДС на упрощёнке с 2026 года

С 2026 года ИП на УСН освобождён от НДС, только если его доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽. При превышении появляется обязанность платить НДС: по пониженным специальным ставкам либо по общей ставке с правом на вычеты. Это одно из главных изменений года, и решение о ставке лучше принимать вместе с бухгалтером: от него зависит цена для клиентов и учёт.

Лимиты, за которыми режим теряется

• Патент: 20 млн ₽ дохода в 2026 году.
• УСН: 490,5 млн ₽ дохода в 2026 году (с учётом индексации).
• АУСН: 60 млн ₽ дохода в год.
• НПД: 2,4 млн ₽ дохода в год.

Следите за доходом в течение года: при превышении лимита режим теряется, и налоги пересчитываются по другой системе. Об этом лучше знать заранее, чтобы спокойно выбрать следующий режим.

Сроки, которые стоит занести в календарь

• Налоги и взносы платятся единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт; по ряду платежей до срока нужно подать уведомление об исчисленных суммах.
• Фиксированные взносы за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года.
• 1% взносов с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года.
• Авансы по УСН — ежеквартально, годовой налог и декларация — в следующем году; точные даты смотрите в налоговом календаре ФНС.

Типичные ошибки начинающих ИП

• Не платить взносы, потому что «не было дохода»: фиксированная часть обязательна и при нулевом доходе.
• Забыть уменьшить налог на УСН «Доходы» на уплаченные взносы и переплатить.
• Выбрать «Доходы минус расходы», не имея документов на расходы.
• Пропустить лимит патента в 20 млн ₽ и остаться с пересчётом налогов за год.
• Не подать уведомление об исчисленных суммах и получить пени, хотя деньги на счёте были.

Разобраться в своём режиме можно в бесплатных калькуляторах налогов ИП и самозанятого. Если хотите разобраться системно, курс «Налоги и учёт для ИП и самозанятых» уже открыт: примеры расчётов, налоговый календарь и проверка заданий; «Быстрый старт» и первый урок бесплатные.