Налог самозанятого в 2026 году: ставки 4% и 6%, вычет 10 000 ₽ и лимит 2,4 млн

21 октября 2026 г. · 3 мин чтения · Редакция Skill Unit

Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для тех, кто работает на себя без наёмных работников: репетиторов, мастеров, фотографов, дизайнеров, водителей, сдающих квартиру. Налог считается автоматически в приложении «Мой налог» по чекам, которые вы выдаёте клиентам. Ниже — сколько он стоит в 2026 году и где лимиты.

Ставки: 4% и 6%

• 4% — с доходов от физических лиц (обычных людей).
• 6% — с доходов от индивидуальных предпринимателей и организаций.
• Ставка определяется по каждому поступлению: если в месяце были клиенты обоих типов, часть дохода облагается по 4%, часть — по 6%.

Вычет 10 000 ₽: как он работает

Каждому самозанятому один раз предоставляется налоговый вычет 10 000 ₽. Пока он не израсходован, ставки фактически ниже: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Разница между полной и сниженной ставкой списывается из вычета, пока он не закончится. Остаток вычета виден в приложении «Мой налог».

Пример: в месяц 60 000 ₽ от физлиц и 20 000 ₽ от компаний. Без вычета налог — 60 000 × 4% + 20 000 × 6% = 2 400 + 1 200 = 3 600 ₽. С вычетом — 1 800 + 800 = 2 600 ₽, экономия 1 000 ₽ в месяц. Вычета 10 000 ₽ хватит на десять таких месяцев, затем налог вернётся к 3 600 ₽.

Лимит дохода и что будет при превышении

Доход самозанятого не может превышать 2,4 млн ₽ за календарный год. При превышении применять НПД нельзя, и с этого момента доход облагается по другому режиму. Если вы видите, что идёте к лимиту, заранее зарегистрируйте ИП и выберите режим, например УСН: тогда переход пройдёт без пересчётов.

Что изменилось с 1 октября 2026 года

Ставки и лимит не изменились. С 1 октября 2026 года действует Постановление Правительства от 19.06.2026 № 760 о работе через цифровые платформы. Если самозанятый работает на одного заказчика через платформу от 60 часов в месяц шесть месяцев подряд, это считается систематической занятостью, и платформа приостанавливает выдачу заказов в этой паре «заказчик — исполнитель». Брать заказы у других заказчиков можно. Правило не касается заказов без почасового учёта и прямых договоров без платформы.

Ограничения затрагивают отрасли, где чаще всего маскируют трудовые отношения: строительство, склады и транспорт, торговлю, обслуживание зданий и доставку еды, операции с недвижимостью, образование, IT, подбор персонала, рекламу, спорт и развлечения. Сначала нормы применяются к платформам из предварительного перечня Минэкономразвития.

Самозанятый или ИП: когда пора переходить

• Доход приближается к 2,4 млн ₽ в год.
• Нужны наёмные работники — на НПД их нанимать нельзя.
• Вы продаёте товары чужого производства или ваш вид деятельности не подходит для НПД.
• Вы хотите, чтобы шёл пенсионный стаж: самозанятый не платит обязательных пенсионных взносов, это можно делать только добровольно.

Сравнить налог самозанятого с ИП на УСН 6% можно в бесплатном калькуляторе налога самозанятого: он показывает и налог, и вариант ИП с учётом взносов 2026 года.

Типичные ошибки

• Не выдавать чеки: налог считается только по чекам, а доход без чека — нарушение.
• Указывать физлицо, когда платит компания: ставка 6%, а не 4%, и при проверке налог доначислят.
• Забыть оплатить налог до 28 числа следующего месяца — появятся пени.
• Не следить за лимитом 2,4 млн ₽ и узнать о превышении задним числом.

Курс «Налоги и учёт для ИП и самозанятых» уже открыт: выбор режима, расчёты на ваших цифрах, календарь платежей и разбор ошибок. «Быстрый старт» и первый урок бесплатные.